La dépréciation dans les entreprises désigne toute forme de réduction de la valeur d’un actif au fil du temps. L’usure et l’utilisation de l’actif entraînent une baisse de sa valeur. Elle est inévitable et constitue une dépense pour le propriétaire de l’entreprise. Aujourd’hui, nous examinons deux types d’amortissement : l’amortissement accéléré et l’amortissement linéaire. Découvrons leurs différences et voyons comment vous pouvez les appliquer à votre entreprise.
Qu’est-ce que l’amortissement accéléré ?
L’amortissement accéléré est une méthode utilisée pour calculer la valeur des actifs au fil du temps. Elle repose sur le principe que la valeur d’un actif est la plus élevée au début de sa durée de vie. Il permet donc une dépréciation plus importante au cours des premières années. Il est utilisé en comptabilité à des fins fiscales. Il s’agit d’une stratégie de réduction d’impôt.
L’amortissement accéléré est surtout utilisé par les entreprises en phase de démarrage qui ont besoin d’acheter un grand nombre d’équipements et qui souhaitent compenser les coûts par des économies d’impôt. C’est également une bonne idée pour les entreprises qui ont des dépenses d’équipement importantes pour suivre la croissance et l’expansion de l’entreprise.
Il existe deux méthodes pour calculer l’amortissement accéléré :
- Somme des chiffres de l’année (SYD)
- Méthode du double amortissement dégressif
Somme des chiffres de l’année
Amortissement de la somme des chiffres de l’année = coût amortissable * (durée de vie utile restante/somme des chiffres de l’année)
Pour calculer la somme des chiffres clés de l’année,
Somme des chiffres clés de l’année = (Durée d’utilisation*(Durée d’utilisation+1))/2
Méthode du double amortissement dégressif
Amortissement dégressif double= 2*Taux d’amortissement linéaire*Valeur au début de l’année
Avantages de l’amortissement accéléré
- L’amortissement accéléré peut contribuer à réduire le revenu imposable d’une entreprise dans les premières phases de sa croissance. Normalement, au cours de ces phases, le revenu peut être plus faible et les dépenses liées aux actifs plus élevées.
- Il peut également contribuer à compenser certains des coûts de croissance et d’expansion de l’entreprise, en encourageant les propriétaires à réinvestir dans l’entreprise.
- L’amortissement accéléré est également un moyen réaliste de suivre la valeur d’un actif.
Inconvénients de l’amortissement accéléré
- Il existe un risque de récupération de l’amortissement : si vous vendez votre bien à un prix supérieur à sa valeur comptable, votre bénéfice est considéré comme une récupération de l’amortissement. Il est donc imposé comme un revenu.
- Sa déduction future plus faible peut être un problème pour les entreprises en croissance.
Amortissement linéaire
L’amortissement linéaire est une méthode courante d’amortissement dans laquelle la valeur d’un actif fixe est réduite uniformément sur sa durée de vie utile. Cette méthode a été développée pour donner une image du modèle de consommation de l’actif concerné. Elle est généralement utilisée lorsqu’il n’y a pas de modèle d’utilisation d’un bien dans le temps. Elle est utilisée pour calculer les déductions fiscales ainsi qu’à des fins comptables.
Comment calculer l’amortissement linéaire
Cette formule est utilisée :
Amortissement linéaire= (Prix d’achat-Valeur de récupération)/ Durée d’utilisation
- Le prix d’achat comprend tous les coûts liés à l’achat et à l’installation de l’actif, tels que la main-d’œuvre, le transport et les taxes.
- La valeur de récupération est le coût estimé de l’actif à la fin de sa durée de vie utile.
- La durée de vie utile d’un actif est le nombre d’années estimé ou calculé pendant lequel l’actif immobilisé est censé être utile.
Avantages de l’amortissement linéaire
- La simplicité
C’est la méthode de dépréciation la plus facile à calculer.
- C’est aussi un avantage car il y a moins d’erreurs de calcul.
- Les actifs peuvent être complètement amortis
- Convient aux petites entreprises
- Utile pour les actifs de faible valeur
Inconvénients de la ligne droite
- Ne prévoit pas le remplacement des actifs
- Ce mode d’amortissement est considéré comme illogique car il est considéré comme illogique d’amortir l’actif sur la base du coût d’origine, alors que le solde de l’actif se déprécie chaque année.
- Inutile pour un actif ayant une longue durée de vie et une grande valeur.
- Exerce une pression excessive sur les dernières années de l’actif (lorsque toutes les réparations et l’entretien sont effectués) étant donné que l’amortissement est le même tout au long de la durée de vie de l’actif.
Similitudes entre l’amortissement accéléré et l’amortissement linéaire
- Il s’agit de deux méthodes d’amortissement
- Elles sont toutes deux utilisées pour le calcul des déductions fiscales et à des fins comptables.
Différences entre l’amortissement accéléré et l’amortissement linéaire
Définition
La méthode d’amortissement accéléré permet de déduire des dépenses plus élevées au cours des premières années suivant l’achat et des dépenses plus faibles au fur et à mesure que l’actif vieillit. L’amortissement linéaire, quant à lui, répartit le coût uniformément sur la durée de vie de l’actif.
Simplicité
Le calcul de l’amortissement accéléré est plus complexe, alors que l’amortissement linéaire est simple et facile à comprendre.
Adaptation
L’amortissement accéléré convient aux entreprises en phase de démarrage qui doivent acheter un grand nombre d’équipements, ainsi qu’aux entreprises qui ont des dépenses d’équipement importantes, tandis que l’amortissement linéaire convient aux petites entreprises et aux actifs de moindre valeur.
Prise en compte de la durée de vie des actifs
L’amortissement accéléré convient aux actifs qui ont une longue durée de vie et une valeur élevée, tandis que l’amortissement linéaire convient aux actifs qui ont une durée de vie plus courte et une valeur moindre.
Formules
L’amortissement accéléré comporte deux formules de calcul, à savoir le SYD et le Double Declining Balance : SYD et la méthode du double amortissement dégressif, tandis que la méthode linéaire ne comporte qu’une seule formule.
Résumé de l’amortissement accéléré par rapport à l’amortissement linéaire
L’amortissement accéléré et l’amortissement linéaire sont tous deux de bonnes méthodes de calcul de la valeur des actifs au fil du temps et sont tous deux utilisés pour les déductions fiscales et à des fins comptables. En fonction de votre activité et du type d’actif, vous pouvez choisir la méthode à utiliser. Grâce à ces informations, vous serez en mesure de faire un choix judicieux entre les deux méthodes pour vos actifs.