Si vous êtes propriétaire d’une entreprise, vous avez certainement entendu parler de l’amortissement en prime et de l’article 179. Lorsque vous achetez un bien, vous devez répartir les déductions fiscales sur la durée de vie du bien. L’amortissement bonifié et l’article 179 sont deux moyens d’obtenir des déductions d’emblée sans avoir à attendre toute la durée de vie de l’actif. Mais quelle est la différence entre les deux ? Rejoignez-moi pour explorer les différences.
Qu’est-ce qu’un amortissement bonifié ?
Le bonus d’amortissement est une incitation fiscale. Il permet à une entreprise de déduire immédiatement un pourcentage important du prix d’achat des actifs éligibles au lieu de les amortir sur la durée de vie de l’actif. Il est également connu sous le nom de « première année supplémentaire ».
Il a été créé pour encourager les investissements des petites entreprises et stimuler l’économie.
Les entreprises utilisent le formulaire 4562 de l’IRS (Internal Revenue Service) pour enregistrer l’amortissement supplémentaire et d’autres types d’amortissement. Ce formulaire permet de demander des déductions fiscales.
La dépréciation en prime doit être prise au cours de la première année où l’article est mis en service.
La loi de 2017 sur les réductions d’impôts et les emplois a apporté quelques modifications aux règles relatives à l’amortissement en prime. Plus important encore, elle a doublé l’amortissement bonifié, qui est passé de 50 %, comme le stipulait l’IRS, à 100 %. Il ne sera toutefois pas constant tout au long de l’année. Le bonus d’amortissement de 100% va jusqu’au 1er janvier 2023, après quoi il variera comme suit : 2023-80%, 2024-60%, 2025-40%, et 20% en 2026 si la loi ne change pas d’ici là.
Calcul du boni d’amortissement
Amortissement majoré = taux d’amortissement majoré (actuellement 100 %) × le coût de base de l’actif acquis.
Qu’est-ce que l’article 179 ?
L’article 179 est un article de l’IRC (Internal Revenue Code) américain. Il s’agit d’une déduction immédiate dont bénéficient les propriétaires d’entreprise pour l’achat d’équipements professionnels, au lieu d’amortir le bien sur une certaine période. L’article 179 permet de déduire un montant fixe de tous les nouveaux actifs de l’entreprise. Il s’applique si l’équipement est acheté et financé et si le montant total du prix d’achat est éligible à la déduction.
Les biens amortissables comprennent les équipements, les véhicules et les logiciels.
L’article 179 permet aux entreprises de réduire leur charge fiscale de l’année en cours plutôt que d’amortir l’actif au fil des années fiscales à venir.
La déduction est toutefois limitée à 1 050 000 dollars et la valeur du bien acheté à 2 620 000 dollars pour l’année 2021.
La méthode d’amortissement de l’article 179 vise à inciter les petites entreprises à se développer en achetant de nouveaux équipements.
Pour bénéficier de cette méthode, le bien doit être utilisé à plus de 50 % dans l’entreprise.
Le formulaire 4562 est également utilisé pour demander des déductions.
Similitudes entre le Bonus Depreciation et l’article 179
- Il s’agit de deux méthodes de dépréciation des actifs
- Les deux utilisent le formulaire 4562 pour demander des déductions
- Les deux sont applicables au cours de la première année d’utilisation d’un nouveau bien
Différences entre le Bonus Depreciation et l’article 179
Type de déduction
Le Bonus Depreciation déduit un pourcentage du coût alors que l’article 179 déduit un montant fixe des nouveaux actifs de l’entreprise.
Limite annuelle de la déduction
Le Bonus Depreciation n’a pas de limite annuelle de déduction tant que les éléments sont dans la même catégorie, alors que la Section 179 a une limite annuelle de 1 050 000 $.
Le montant maximum des achats
Le Bonus Depreciation ne prévoit pas de montant maximum d’achat d’équipement alors que l’article 179 prévoit un montant maximum d’achat d’équipement de 2 620 000 $ pour bénéficier d’une déduction complète.
Date de fin statutaire
La date de fin statutaire des déductions à 100 % pour le Bonus Depreciation (selon le Tax Cuts and Jobs Act de 2017) est le 31 décembre 2022, après quoi elle variera à 2023-80 %, 2024-60 %, 2025-40 %, et 20 % en 2026 si la loi ne change pas. L’article 179, quant à lui, n’a pas de date d’expiration légale.
Rentabilité
Le Bonus Depreciation peut être utilisé même si l’entreprise n’est pas rentable, alors que la déduction au titre de l’article 179 exige la rentabilité.
Comparaison avec le revenu de l’entreprise
Le bonus depreciation peut être supérieur au revenu de l’entreprise, mais pour l’article 179, il doit être inférieur au revenu de l’entreprise.
Amélioration de la couverture des biens immobiliers
L’article 179 couvre les améliorations immobilières telles que l’ajout d’un nouveau toit à votre bâtiment, alors que l’amortissement bonifié ne couvre pas cette catégorie.
Résumé du Bonus Depreciation par rapport à l’article 179
Le Bonus Depreciation et l’article 179 sont tous deux de bons moyens d’amortir vos actifs. En fonction de votre plan et des actifs que vous mettez en place, vous ne vous tromperez pas en choisissant l’un ou l’autre, voire les deux, car il est possible de les combiner. Cela se fera bien sûr en concertation avec votre comptable. Grâce à ces informations, vous serez mieux à même de faire un choix judicieux.